FJL Contabilidade - Comparador CLT × PJ

Entradas — CLT

Salário bruto mensal

Nº de dependentes p/ IRRF

Desconto simplificado no IRRF mensal?

Desconto simplificado no IR do 13º?

PLR e Férias

PLR — bruto anual

PLR — IR retido na fonte

Abono de férias (venda 1/3)?

Incidências no abono (ajuste se necessário)

INSS IR FGTS

Benefícios

Vale‑refeição — valor/dia

Dias úteis/mês

% do VR pago pela empresa

Gasto mensal de vale‑transporte

Convênio médico — custo empresa/mês

Cesta básica/aux. alimentação — mês

Custo empresa (folha)

RAT (%)

Terceiros/Sist. S (%, aprox.)

Entradas — PJ

Faturamento mensal

Regime

Anexo

RBT12 (12× faturamento) automático

Anexo aplicado—

Outras despesas PJ fixas/mês

Pró‑labore e Fator‑R

Pró‑labore (mensal)

Folha mensal além do pró‑labore

RAT + Terceiros s/ folha (%, se houver)

RBT12/RBT3 são automáticos (12×/3× a receita).

Resultados — CLT (2025)

Caixa mensal (líquido)

Valor econômico mensal

INSS (2025)

IRRF (2025)

Desconto VT

13º líquido (média/mês)

Férias+1/3 líquido (média/mês)

Abono férias líquido (média/mês)

FGTS (mês, depósitos)

Custo empresa (mês)

Carga s/folha (empregador)

Resultados — PJ

Caixa mensal (após tributos/despesas)

Valor econômico mensal

Tributos do faturamento (mês)

INSS segurado (11%)

INSS patronal (20% + RAT/Terc.)

Alíquota efetiva sobre faturamento

Fator‑R (12m)

Adicional IRPJ (mês)

Caixa anual

Valor econômico anual

Equivalências

Faturamento PJ p/ igualar CLT (valor econômico)

Faturamento PJ p/ igualar CLT (caixa líquido)

Quem “ganha” em valor econômico

Equivalências consideram pró‑labore, regime e alíquotas informadas.

Notas & fundamentos (2025 resumidos)

INSS (empregado) 2025: 7,5% / 9% / 12% / 14% com faixas até R$ 8.157,41. :contentReference[oaicite:7]{index=7}
IRRF mensal (desde mai/2025): isenção até R$ 2.428,80; PD 182,16 / 394,16 / 675,49 / 908,73; dependente R$ 189,59; simplificado R$ 607,20. :contentReference[oaicite:8]{index=8}
Férias + 1/3 e FGTS: férias gozadas + 1/3 e 13º integram base do FGTS; férias e 1/3 sofrem INSS/IR. :contentReference[oaicite:9]{index=9}
Abono (venda 1/3): natureza indenizatória; sem INSS (jurisprudência TST). IR/FGTS configuráveis. :contentReference[oaicite:10]{index=10}
Vale‑transporte: desconto do empregado limitado a 6% do salário, empresa cobre excedente. :contentReference[oaicite:11]{index=11}
Fator‑R 28%: define migração Anexo V ↔ III. :contentReference[oaicite:12]{index=12}
Presumido (serviços 32%): IRPJ 15% + adicional trimestral (10% sobre excedente à base de R$ 20k/trim), CSLL 9%, PIS/COFINS 3,65%, ISS. :contentReference[oaicite:13]{index=13}

Aviso profissional: esta calculadora é informativa e usa aproximações (p.ex., adicional do IRPJ rateado ao mês; regras locais de ISS). Para fechar contrato, valide com seu contador com os números reais da empresa e do município.